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跨境電商無票采購的合規路徑解析：4 種方案的優劣勢與實操指南

發布日期：2025-08-01    閱讀：2114    文章分類：行業資訊

在外貿出口以及跨境電商領域，無票采購是許多外貿人和跨境賣家面臨的共同問題。

其背后原因主要有兩點：

一是采購時，上游供應商無法提供發票；

二是開票需額外支付稅點，部分賣家為控制成本選擇放棄取票，節省采購成本。

針對這一痛點，市場上衍生出多種合規解決方案，如 1039市場采購貿易、9610/9810核定征收等。本文將系統剖析這些方案的適用場景、限制條件及潛在風險，為跨境電商企業提供合規路徑參考。

 

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                                               1039市場采購貿易模式：

                                               個體工商戶的免稅紅利

 

1039出口方式的核心是依托國家認定的市場采購貿易試點（如山東青島試點地、廣東東莞試點地、廣東汕頭試點地、重慶試點地等），通過在試點區域注冊個體工商戶、稅務登記以及開通外匯收款賬戶后，通過商戶進行出口報關，從而實現出口的貨物正規報關、享受增值稅免征免退、個人經營所得稅核定征收等政策紅利!

 

                        

適用條件與稅務優勢
 
 

  • 主體要求：首先需在試點區域注冊個體工商戶并完成市場采購貿易系統備案，再指定銀行開通外匯收款賬戶（一般都是建設銀行、浙商銀行、民生銀行）且需具備實地經營場所，外貿出口行為需真實可追溯。

  • 報關限制：單次報關貨值不得超過15萬美元，商品需要再市場采購貿易正面出口清單以內；

  • 稅負測算：個人經營所得稅按5%核定征收，應納稅所得額，個稅減半征收政策。以年營收500 萬元為例，僅需繳納個人經營所得稅約1.975萬元，并且取得完稅證明；增值稅全免。

 
                                                        潛在限制
 
 

  • 主體局限：僅限個體工商戶參與出口報關以及外匯收款以及完稅，無法以有限公司身份開展市場采購貿易；

  • 規模瓶頸：商戶全年出口以及收款額需要控制再500萬人民幣以內；享受核定征收；

  • 成本與合規風險：市場采購貿易出口方式，注冊全套+收匯結匯服務費+完稅成本，總計不到1%；全部合規

 

                                                            — 2 —

                                               9610/9810 核定征收模式：

                                               跨境電商綜試區的政策紅利！

9610適用于跨境電商零售出口（B2C），企業通過亞馬遜、獨立站等平臺將商品直接售往境外個人消費者，經跨境電商綜合試驗區注冊后，可享受 "增值稅無票免稅+企業所得稅核定征收" 政策；9810則針對出口至海外倉的零售業務，政策邏輯與9610類似。

 

核心政策與稅負優勢
 
 

  • 增值稅：全免優惠，無需進項發票。

  • 企業所得稅：按收入的4%核定利潤，疊加小型微利企業優惠后，實際稅負可低至0.2%。以年出口額7500萬元為例，企業所得稅僅需15萬元。

實操限制與隱患
 
 

  • 地域與報關要求：企業需注冊在綜試區內，每筆訂單需通過9610/9810代碼報關，完成 "訂單、物流單" 二單對碰。

  • 稅務審批不確定性：各地稅務局對 "無票核定" 態度謹慎，部分地區設置嚴苛審批條件或直接不批。

  • 規模與跨區域風險：年營收過億的企業若適用核定征收，易被認定為 "故意避稅"；跨區域注冊（如實際經營在深圳卻在上海申請核定）可能被判定為 "利潤轉移"，面臨補稅風險。

  • 政策穩定性：核定征收政策存在不確定性，可能隨監管調整而取消。

 

 

                                                                 — 3 —

                                                        香港公司直采模式：

                                                      過渡性方案的潛在風險

 

該模式通過香港公司直接向國內供應商采購，依托第三方物流送達海外消費者，試圖通過主體隔離降低稅務風險。但需注意：

01、貨物流瑕疵：

物流鏈路易出現合規漏洞，難以滿足稅務機關對交易真實性的核查要求。

02、個人境外收入監管收緊：

2025 年 3 月起，個人境外收入申報趨嚴，供應商接收第三方支付貨款時可能被追問收入性質，最終導致供應商將合規成本轉嫁給賣家（如要求對公付款并加稅點）。

此模式更適合短期過渡，長期合規性存疑。

 

                                                                — 4 —

                                                        視同內銷交稅模式：

                                                 小規模納稅人的簡易合規路徑

 

對于訂單量小、貨值低且未自主報關的企業，可選擇 "視同內銷" 主動申報收入，按小規模納稅人1%征收率繳納增值稅，實現資金合規回流至對公賬戶。

適用場景與限制

主體要求：僅限年收入≤500萬元的小規模納稅人，且銷售回款需通過 PayPal、WF 等第三方工具回流。

核心缺陷：采購無票導致成本無法稅前扣除，利潤虛高。例如年營收301萬元、無票采購200萬元的企業，因成本不被認可，需按301萬元利潤繳納企業所得稅75.25萬元，較有票采購多繳70余萬元。

規模瓶頸：年收入超 500 萬元成為一般納稅人后，增值稅率升至 13%，該模式不再適用。

 

                                                              — 5 —

                                             無票采購的合規本質與長期選擇

 

                                                 能否實現 100% 合規？

答案是否定的。無論上述哪種模式，均無法完全消除無票采購帶來的合規隱患。隨著監管收緊，過渡性方案的生存空間將持續壓縮。企業需逐步向 "有票采購+正規報關+出口退稅" 轉型，雖短期增加成本，但可規避長期風險。

要票與不要票的成本測算

以年銷售額1億元、采購成本5000萬元、利潤率10%為例：

無票采購：需承擔13%增值稅（1150.44萬元）及企業所得稅（100萬元），總稅負1250.44萬元（未含罰款）。

有票采購：支付442.48萬元稅點后，可享受出口退稅 575.22萬元，實際稅負僅117.26萬元，遠低于無票模式。

可見，長期來看，有票采購結合出口退稅更具成本優勢，且能規避稅務稽查風險。

 

結語：合規路徑的選擇與規劃

跨境電商無票采購的合規解決需結合企業規模、業務模式及長期戰略。我們建議中小賣家可短期采用1039出口模式過渡，但需警惕規模擴張后的政策適配性；中大型企業應盡早布局有票供應鏈，通過正規報關與出口退稅實現全流程合規。

 

廣東長誠，作為深耕跨境財稅領域的專業機構，我們可根據企業實際情況定制合規方案，涵蓋主體架構設計、稅務籌劃、風險排查等全環節服務，助力企業在合規前提下實現穩健發展。

 

                                    

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