最近大家最關心的莫過于《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的落地，對于國內電商來說，確實一個新的時代來了。然后也看到很多公眾號對這個規(guī)定做了相關解讀，很多跨境賣家發(fā)信息給我來確認真假，剛好落地配套公告也出來了，想想也寫一篇，聊聊我們如何看待新規(guī)對于國內電商以及跨境電商的影響，緩解一下跨境賣家的焦慮。
7月上旬，受深圳跨境電商賣家俱樂部的邀請，我前往深圳龍華，與到場的30多家跨境電商賣家們分享了相關實施細則，關于跨境財稅合規(guī)，也做了深入的交流。
對于規(guī)定細則以及實施公告不具體展開，大家登錄國家稅務總局網(wǎng)站（https://fgk.chinatax.gov.cn/）可以直接查看。今天就重點聊聊～
主要受影響的有三大類：
我們知道國內電商刷單現(xiàn)象頻頻發(fā)生，最夸張的有9000萬收入中7000萬刷單，這種行為嚴重的影響了平臺的有序競爭，信息的報送，無疑加大了刷單的成本和風險，對平臺內不當經(jīng)營行為有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)平臺“內卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經(jīng)營行為，促進互聯(lián)網(wǎng)各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護平臺內經(jīng)營者、從業(yè)人員及消費者的合法權益。
互聯(lián)網(wǎng)平臺信息推送，真正感受到“以數(shù)制稅”的時代到來了，以后平臺的所有數(shù)據(jù)都會實現(xiàn)：及時、透明、痕跡。
其實對于國內電商的影響不用多分析，只有一條路可以選擇，就是合規(guī)申報。所有的銷售數(shù)據(jù)都會展示在稅務系統(tǒng)，如果還想著說少報、漏報等方法，我們猜測稅務系統(tǒng)會直接預警，不會過很久才來找你，估計稅務系統(tǒng)會用平臺傳送的數(shù)據(jù)和你申報的數(shù)據(jù)直接進行比對，差異太大直接預警。還在掙著逃稅款作為利潤的經(jīng)營者要注意了，特別是對于很多采購還無法取得發(fā)票的，如果你的稅前利潤低于3%-4%，這個業(yè)務做下去可能掙的全是風險，需要你去優(yōu)化產(chǎn)品和運營模式，應對新的環(huán)境。
我們來算一下國內電商補稅的邏輯：
以上可以看出，如果你還是一個小規(guī)模納稅人，補稅的稅負相對低，如果是一般納稅人，那風險太高了。
很多人看到這個政策的時候，第一應對反應估計是想不斷地切換主體來規(guī)避突破小規(guī)模，這種想法在實施細則的報送表格里我們也可以看到基本不可能實現(xiàn)了：
后臺主體再怎么切換，唯一識別碼不會改變，那如果還想通過切換主體，那呈現(xiàn)的就是故意拆分，除非開設新的店鋪。
另外我們看一下，如果銷售額超過了500萬，突破了小規(guī)模納稅人，需要在什么時候轉為一般納稅人，參考法條如下：
增值稅一般納稅人登記管理辦法
2017年12月29日國家稅務總局令第43號公布
自2018年2月1日起施行
第八條納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續(xù)為止。
綜上所述：新規(guī)對于國內電商基本上是360度無死角監(jiān)控，對于國內電商的運營以及財務人員的核算、稅務申報有了更高的要求，通過線上銷售合規(guī)推動源頭采購的合規(guī)，合規(guī)取得進項發(fā)票，作為成本費用抵扣，合規(guī)申報，才是未來發(fā)展之道。
我們詳細看一下報送規(guī)定：
互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定
中華人民共和國國務院令 第810號
第十二條 平臺內經(jīng)營者和從業(yè)人員在本規(guī)定施行前的涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)不需要報送。
境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在中華人民共和國境內提供營利性服務的，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定報送平臺內經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。
在規(guī)定里其實我們很清楚的看到：境外互聯(lián)網(wǎng)平臺在中華人民共和國境內提供營利性服務的，才需要報送相關信息，其余后面的公告文件都是對這條法規(guī)的解讀，這個是前提。再看細則：
國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)
報送涉稅信息有關事項的公告
國家稅務總局公告2025年第15號
中華人民共和國境外(以下簡稱境外)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內設立運營主體的，由依法取得增值電信業(yè)務經(jīng)營許可證的境內企業(yè)報送涉稅信息；在境內設立的運營主體均未取得增值電信業(yè)務經(jīng)營許可證的，由為境外互聯(lián)網(wǎng)平臺內的經(jīng)營者和從業(yè)人員提供商家入駐、店鋪運營、營銷推廣等服務的境內運營主體報送涉稅信息；在境內未設立運營主體的，由境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)指定境內代理人報送。
本公告所稱境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立，通過域名在境外的互聯(lián)網(wǎng)平臺，為平臺內境內的經(jīng)營者和從業(yè)人員，或者境內的購買方開展網(wǎng)絡交易活動提供網(wǎng)絡經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務的法人或非法人組織。
其實報送的都是跟境內經(jīng)營相關的企業(yè)，再看細則：
國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺
企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告
國家稅務總局公告2025年第15號
2.境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應當填報《平臺內中國境外的經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息報送表》(附件6)，報送平臺內境外的經(jīng)營者和從業(yè)人員向境內銷售服務、無形資產(chǎn)的上季度收入信息。平臺內單個境內購買方季度累計交易凈額不超過5000元的，境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)可暫不報送平臺內境外的經(jīng)營者和從業(yè)人員向該購買方銷售服務、無形資產(chǎn)的收入信息。
目前國際稅務之間的信息交換主要通過共同申報準則（CRS）、雙邊或多邊稅收協(xié)定中的信息交換條款、稅務信息交換協(xié)議（TIEA）等，而美國目前連CRS都未加入，想讓美國亞馬遜向中國稅務局發(fā)送美國市場的銷售數(shù)據(jù)，基本不可能，而這種協(xié)議一般都需要多邊協(xié)商談判才能達成，遠沒有這么簡單。
再聯(lián)想一下，當初TikTok海外拓展業(yè)務，拓展美國市場時，TikTok為了滿足美國對于數(shù)據(jù)的要求，在美國采取了數(shù)據(jù)本地存儲的措施，將美國用戶的數(shù)據(jù)存儲在美國的Oracle Cloud Infrastructure中，以確保數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性。開拓歐洲時，歐盟《通用數(shù)據(jù)保護條例》（GDPR）對個人數(shù)據(jù)的存儲和傳輸有嚴格要求，TikTok必須要確保其數(shù)據(jù)處理活動符合GDPR的規(guī)定，TikTok選擇在歐洲經(jīng)濟區(qū)、英國和瑞士采取了“三葉草計劃”，旨在本地存儲數(shù)據(jù)，減少在相應地區(qū)之外的數(shù)據(jù)傳輸，并進一步限制員工對用戶數(shù)據(jù)的訪問。所以實現(xiàn)國際數(shù)據(jù)交換難度很大。
另外，互聯(lián)網(wǎng)平臺新規(guī)2025年10月開始實施，其實稅務部門已于2022年開始在天津、江西、湖北、湖南、廣東等5個省市試點開展網(wǎng)絡銷售、網(wǎng)絡直播等互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按季報送涉稅信息，如果海外平臺海外銷售數(shù)據(jù)也要申報，可能也會有些前期的布署，否則現(xiàn)在數(shù)據(jù)對接應該沒有那么容易，而且國外和國內有時差，如果真的報送，那么銷售收入時間結點到底按照哪個時間也應該會在實施細則明確，而目前并未看到相關細則。
綜上所述，我們認為《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，主要目的在于規(guī)范國內電商經(jīng)營，目前應該還不涉及海外電商的經(jīng)營，當然對于跨境賣家是否就沒有影響呢？不是的，如果你有在1688等國內電商平臺進行商品采購，而且長期都是無票采購，這個會對跨境賣家有很大影響。
對于1688等線上無票采購，目前我們看到平臺向稅務推送數(shù)據(jù)時并沒有購買方的詳細采購記錄，而是匯總的商家銷售金額等，也就是購買方的信息并不會傳送到稅務局,報送表格如下：
但是，如果你的1688供應商還是一直不合規(guī)報稅，引起稅務的核查，可能會把你無票采購的記錄暴露出來。
互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定
中華人民共和國國務院令 第810號
第七條 稅務機關依法開展稅務檢查或者發(fā)現(xiàn)涉稅風險時，可以要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)和相關方提供涉嫌違法的平臺內經(jīng)營者和從業(yè)人員的合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流等涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)和相關方應當按照稅務機關要求的期限、方式和內容如實提供。
如果1688商家都開始合規(guī)納稅，全部統(tǒng)一開發(fā)票，那作為跨境賣家就要陸續(xù)開始準備貨物報關出口了，而不能再繼續(xù)買單出口，除非你放棄出口退稅。
最近兩年，國家其實已經(jīng)在嚴查買單出口事件，買單出口其實不僅會讓國家造成增值稅的損失（很多應稅商品偷換HSCODE，享受免稅出口），還會造成企業(yè)所得稅的損失。貨物因為買單出口，造成資金無法合規(guī)回到國內，國內公司無收入，企業(yè)所得稅損失嚴重。以前很多報關的公司，都是僅工商注冊，并不會進行稅務（信息）登記，但是從今年開始，這種情況不可能了，對于應征稅貨物進行海關申報前，必須要進行稅務（信息）登記，然后海關會定期將報關數(shù)據(jù)推送給稅務以及外匯進行數(shù)據(jù)比對，對于買單報關來說，基本上只有報關數(shù)據(jù)，無任何外匯以及稅務申報數(shù)據(jù)，稅務很容易就發(fā)現(xiàn)異常，這種公司注銷基本很難了，而且面臨著補稅以及罰款，所以繼續(xù)提供報關抬頭的都是勇者，當然任何時代都有人愿意刀尖舔血，法條如下：
關于應征國內環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務
規(guī)范管理有關事項的公告
國家稅務總局財政部商務部海關總署
國家市場監(jiān)督管理總局公告2025年第8號
四、納稅人出口或委托出口應征稅貨物的，應當按照規(guī)定辦理海關手續(xù)，規(guī)范、完整、準確填寫出口報關單。
納稅人向海關申報出口應征稅貨物前，應當通過電子稅務局或者辦稅服務廳在稅務部門完成登記信息確認。未在稅務部門完成登記信息確認，或者屬于注銷、非正常、走逃(失聯(lián))等稅務異常情形的，需完成相關涉稅事宜處理后，再行辦理海關手續(xù)。
從事貨物運輸代理、報關、會計、稅務等外貿綜合服務業(yè)務的中介組織及其從業(yè)人員，要依法依規(guī)開展相關業(yè)務。
五、出口應征稅貨物的納稅人，在向市場監(jiān)管部門申請注銷前，應當向稅務部門申請辦理稅務注銷，并憑清稅證明向市場監(jiān)管部門申請注銷登記，市場監(jiān)管部門和稅務部門已共享清稅信息的，納稅人無需提交紙質清稅證明文書。
六、出口應征稅貨物的納稅人、報關企業(yè)、報關人員等主體及相關人員，不得偽造、變造、買賣報關單，不得虛構出口業(yè)務、虛報貨值、少報貨值等。存在偽造、變造、買賣報關單，虛構出口業(yè)務、虛報少報貨值、逃避繳納稅款等違法行為，或者協(xié)助實施上述違法行為的，由各相關部門依職責分工，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》等有關法律法規(guī)規(guī)定處理；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
如今境外信息有CRS交換，境內有互聯(lián)網(wǎng)平臺信息報送，五部門發(fā)文治理買單報關等種種趨勢下：未來合規(guī)是唯一的路，建議賣家盡早規(guī)劃合規(guī)路徑，選擇優(yōu)質供應商，取得進項采購發(fā)票，貨物合規(guī)報關出口，盡早規(guī)劃自己的利潤，合理利用國家給予的優(yōu)惠政策優(yōu)化稅負，實現(xiàn)合規(guī)。
以下是我們?yōu)榭缇迟u家準備的合規(guī)思路：
? 對于店鋪非常少的賣家來說，未來也不打算多店鋪經(jīng)營，又不想搭建海外架構，可以考慮通過1039模式出口，享受無票合規(guī)出口，增值稅免征以及核定征收等政策，然后資金合規(guī)回到國內來，從長遠來看，1039模式出口會成為跨境電商賣家的主流出口方式！
? 對于多店鋪經(jīng)營的賣家來說，可以考慮B2B2C（中國香港公司）模式，通過ODI設立中國香港公司，中國香港公司確認電商收入，利潤合規(guī)回到國內來，實現(xiàn)國內稅務合規(guī)；
? 對于品牌賣家來說，通過設立B2B2C（本土公司）模式，通過ODI備案，設立美國、歐洲、日本等本土公司完成稅務的全鏈條合規(guī)；
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