廣東長誠國際供應(yīng)鏈管理有限公司，專注于1039國家市場采購貿(mào)易方式出口一站式服務(wù)、跨境電商財稅合規(guī)（架構(gòu)合規(guī)、資金合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、賬務(wù)合規(guī)、報關(guān)合規(guī)）、股權(quán)設(shè)計、出口退稅、會計外包、注冊香港公司，開設(shè)香港賬戶服務(wù)。
財稅合規(guī)，大勢所趨，真的是一波未平，一波又起！僅僅間隔十來天，國家稅務(wù)總局接連發(fā)布的兩份新規(guī)，給跨境電商企業(yè)打了個措手不及。6月26日，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》，明確跨境電商平臺也需要報送店鋪數(shù)據(jù)。7月7日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2025年第17號），自2025年10月1日起施行。
兩項(xiàng)政策的核心關(guān)聯(lián)與監(jiān)管閉環(huán)形成
15號公告（平臺數(shù)據(jù)報送）：要求亞馬遜、Temu、速賣通等跨境平臺主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報平臺賣家的身份信息（如統(tǒng)一社會信用代碼/身份證號）和收入數(shù)據(jù)。這解決了賣家“藏身平臺”的問題，壓實(shí)了平臺責(zé)任，使稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握了交易起點(diǎn)的核心數(shù)據(jù)。
17號公告（代理出口實(shí)名制）：要求通過外貿(mào)綜服、市場采購貿(mào)易、物流商等代理形式出口的企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，必須同步報送“實(shí)際委托出口方”（即貨物真實(shí)生產(chǎn)銷售者）的基礎(chǔ)信息（名稱、信用代碼）及出口金額。未如實(shí)報送則視同代理方自營，需就全額出口貨值繳納企業(yè)所得稅（稅率通常25%）。
閉環(huán)效應(yīng)：平臺端上報賣家身份和收入 → 出口端上報實(shí)際貨主及金額 → 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“金稅四期”系統(tǒng)與海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)、平臺收入、外匯流水進(jìn)行交叉比對 → 實(shí)現(xiàn)“交易-報關(guān)-收匯-納稅”全鏈條監(jiān)控。此前依賴信息不對稱的“灰色操作”被徹底封堵。
兩大新規(guī)對跨境電商的影響及挑戰(zhàn)
1、“買單出口”模式終結(jié)，合規(guī)成本顯性化
定義：“買單出口”指中小賣家借用第三方資質(zhì)（貨代、外貿(mào)公司等）報關(guān)，自身隱匿收入不納稅的違規(guī)操作。
新規(guī)沖擊：賣家面臨二選一：要么自行注冊主體合規(guī)報關(guān)納稅；要么向代理方提供真實(shí)信息由其申報（自身需確認(rèn)收入納稅）。無論哪種，企業(yè)所得稅成本均無法規(guī)避。
違規(guī)代價：若代理方隱瞞賣家信息，將被視為自營，按全額貨值征稅+滯納金（日萬分之五）+最高5倍罰款。
2、全鏈條數(shù)據(jù)穿透，歷史業(yè)務(wù)風(fēng)險暴露
稅務(wù)與海關(guān)已實(shí)現(xiàn)3年追溯期數(shù)據(jù)共享。若系統(tǒng)比對發(fā)現(xiàn)“低報出口價格”“報關(guān)主體與收款主體不一致”“平臺收入未申報”等異常，將觸發(fā)補(bǔ)稅追繳。
典型案例：某賣家因一票貨低報被查，被要求補(bǔ)交3年內(nèi)36票貨資料，預(yù)估補(bǔ)稅200萬元。
3、供應(yīng)鏈管理難度升級
供應(yīng)商篩選：需優(yōu)先選擇具備開票能力、注冊地址真實(shí)、產(chǎn)能穩(wěn)定的工廠（如1688上的“超級工廠”“誠信通5年+”商家），排除“小作坊”或虛擬注冊公司。
價格透明風(fēng)險：工具可一鍵比對1688批發(fā)價與Temu等零售價。若價差過大（如批發(fā)50元 vs 零售30元），易被系統(tǒng)判定為“低報”或“買單”嫌疑。
4、平臺責(zé)任加重，賣家賬號風(fēng)險聯(lián)動
平臺需在2025年7月30日前完成賣家備案，若店鋪?zhàn)孕畔⑴c稅務(wù)登記不一致，可能被列為“高風(fēng)險賣家”限流或清退。
海外平臺（如亞馬遜）也因VAT代繳責(zé)任趨嚴(yán)（如意大利12億歐元追稅案），同步加強(qiáng)賣家資質(zhì)審核。
跨境電商關(guān)鍵合規(guī)策略與應(yīng)對步驟
關(guān)鍵時間節(jié)點(diǎn)和長期趨勢
1、緊急節(jié)點(diǎn)：
2025-07-30：跨境平臺完成賣家備案截止，確保信息一致。
2025-10-01：17號公告生效，預(yù)繳申報需用新版報表附實(shí)際貨主信息。
2025-12-31：海外倉貨物需完成“離境即退稅”核算，逾期追回稅款。
2、長期趨勢：
全球合規(guī)同步收緊：美國嚴(yán)打“Made in USA”標(biāo)簽濫用（FTC罰單超1580萬美元），歐盟追繳平臺VAT，倒逼賣家全球合規(guī)。
稅務(wù)籌劃取代逃稅套利：企業(yè)所得稅成本增加推動賣家轉(zhuǎn)向合法退稅（如離境退稅）、核定征收等方式。
行業(yè)洗牌加速：合規(guī)成本上升擠壓中小賣家利潤，具備供應(yīng)鏈管控能力和財稅團(tuán)隊(duì)的企業(yè)將勝出。
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